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Holding familiale : est-ce une bonne idée ?

Holding familiale : est-ce une bonne idée ?

Publié le : 09/09/2025 09 septembre sept. 09 2025
Rédaction de l'étude

La holding familiale séduit de nombreuses familles souhaitant structurer, transmettre et développer leur patrimoine. Mais de quoi s’agit-il exactement, et quels sont ses avantages concrets ?

 

Définition de la holding familiale


La holding est une société mère qui détient, directement ou indirectement, des participations dans une ou plusieurs sociétés dites « filles ». Elle permet à des membres d’une même famille de centraliser leurs intérêts économiques au sein d’une seule structure. Elle exerce généralement un contrôle majoritaire (plus de 50 % du capital) sur ses filiales.

Deux formes principales se distinguent :
  • La holding passive : se contente de détenir des titres sans s’impliquer dans la gestion opérationnelle ;
  • La holding active / animatrice : participe au capital social, dispose d’un pouvoir de décision et s’implique dans le management des filiales.
 

Quels sont ses avantages fiscaux ?

 
Lorsqu’elle détient au moins 5 % du capital d'une filiale soumise à l'impôt sur les sociétés (IS) depuis au moins deux ans, la holding peut bénéficier d’une quasi-exonération d’impôt sur les dividendes perçus.
 
Si la holding détient plus de 95 % d’une filiale, le groupe peut opter pour l’intégration fiscale, permettant une imposition sur le résultat global du groupe. Ainsi, un déficit de la holding peut s’imputer sur les bénéfices des filiales.

 

Transmission et gestion du patrimoine


La holding familiale est un outil redoutablement efficace dans le cadre d’une transmission anticipée, notamment par le biais du pacte Dutreil. À condition que la holding soit animatrice, il est possible de bénéficier d’un abattement de 75 % sur les droits de donation ou de succession.

Pour cela, plusieurs engagements doivent être respectés :
  • Conservation des titres pendant au moins deux ans avant la transmission ;
  • Engagement de direction par l’un des associés avant et après la transmission ;
  • Conservation des titres par les héritiers ou donataires pendant au moins quatre ans.

Cet avantage se cumule avec l’abattement fiscal de 100 000 € par parent et par enfant, renouvelable tous les 15 ans. Il peut également être optimisé par le démembrement de propriété, en donnant la nue-propriété des titres tout en conservant l’usufruit.

 

Un levier pour l’investissement et la gouvernance


La holding permet d’utiliser un effet de levier financier (LBO) pour acquérir une société cible. Les intérêts d’emprunt sont déductibles du résultat, et les dividendes remontés à la holding bénéficient du régime mère-fille.

Ce type d’opération permet d’alléger sa charge fiscale, tout en augmentant sa capacité de remboursement.

 

Exonération sur les plus-values et produits de participation


Lorsque la holding détient plus de 5 % du capital d’une filiale, les dividendes et produits issus des participations sont quasi exonérés d’impôt sur les sociétés, tout comme les plus-values de cession de titres de participation (en dehors d’une quote-part de 12 % correspondant aux frais et charges).

Détenir des titres par le biais d'une holding permet ainsi de capitaliser les bénéfices au sein d’une structure soumise à un régime fiscal avantageux, plutôt que d’être directement imposé en tant que personne physique.
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